初创公司财务预算怎么做才能盯住现金流

如果一个创业家以自己心中的梦想来开创事业，就要找到企业管理会计的“数”，财务是一个企业很重要的部分，它能够帮助企业家用量化的角度来看待企业经营，让决策制定更为有效。

财务预算能看得出一个创业公司的命运。

但是，对于那些产品还没上市、分文无收、入不敷出的初创公司，如何来做“财务预算”呢？核心思想：盯住现金流做好创业公司的财务预算，首先要看创业公司的美好未来都是由什么组成的。

创业公司里最重要的财务预算是它的“现金流”。

“现金流”就是指公司里的钱要像流水那样进进出出，流水不能断，一定要进来的多出去的少，只有这样公司才算是健康的。

当然，在创业公司的收入没有进来之前，公司必须准备足够的资金来养活团队，一直支撑到公司产生销售收入、产生现金流的流入为止。

要是自备的资金撑不到那一天，那么CEO就必须要有本领知道哪一天公司的现金流会中断，他（她）必须在那一天到来之前找到投资人，让投资款流进公司的账上，这样才能保持创业公司细水长流、香火不断。

创业公司的CEO在任何时候都要保证公司的账上有不少于6个月的现金储备。

原因有两个：一，创业公司只要账上还有钱，有现金在继续流，就死不掉；
二，完成一轮融资，通常需要6个月时间，创业公司需要有足够的现金储备，让公司能坚持到投资人的钱进来的那一天。

一句话，“现金流”是创业公司的命脉，现金流掌握着创业公司的生死大权。

一个创业公司无论有多好的创业Idea，有多么出色的团队，要是现金流断了，必死无疑。

CEO必须清楚自己公司现金流里的每一个数字，而且懂得创业公司的财务预算不全是CFO的事情，而是你CEO自己的大事，千万别想等将来公司做大了，找个CFO来对付做财务预算，忽视现金流的CEO也许根本就活不到那一天！预算创业公司的“现金流”是一份细软活儿，需要CEO们静下心来仔细做功课。

以下三方面的细节，将决定创业公司的财务预算（现金流预算）是否合理、真实、可信。

第一步：收入的基本假设预算收入的逻辑很简单，需要有：产品/
服务的定价、客户人数。

把这二者放在时间的框架中看它们如何增长，这便是“收入的预算”。

　◎产品定价无论你公司做的是产品还是服务，都得有基本的定价。

假设你是一家生产MP3播放器的公司，第一步：将零配件加上你希望的利润便得出可能的定价；
第二步：与市场上的同类产品比较一番，比iPod便宜一些，比山寨机昂贵一些，最后定价不就出来了？如果算出来发现这个价格比你的生产成本还低，那你的生意没法做，这里面肯定存在着严重问题。

◎客户人数对于创业公司来说，什么时候进来第一个客户？客户人数到底有多少？这些都是令人头痛和迷茫的问题。

计算客户人数，万万不可使用“市场占有率”之类的百分比，因为创业公司都是小公司，小本经营，得精打细算。

仍以一家MP3播放器公司为例：（A）如果用分销方法去销售，就不妨向分销商打听，成熟的分销商可以不费吹灰之力告诉你，他每月大概可以卖出多少个你的MP3播放器；
（B）如果采用直销，那你必须考虑广告的投放。

比如你在《消费者电玩》杂志上做广告，杂志发行量10万份，一般的广告有效率是2‰~3‰，所以一期《消费者电玩》杂志最多可能带给你100000×3‰=300个客户。

目标客户是哪些，潜在客户有多少，创业者们心里都应该有个数。

　　◎时间框架有了产品定价和客户人数的假设之后，再把它们放进一个时间框架里去，一般来说，投资人会要求你必须做3~5年的预算。

创业公司的财务预算最忌讳按“年”来计算。

创业公司大多数是短命的，能活上三年都算是命大的了。

创业公司的财务预算必须要用“月”来计算，怀胎十月、满月、周岁、进钱、打平、产生利润，这些都是创业公司里程碑式的宝贵时刻，你不用“月”来算，实际上就会忽略掉你生命中最值得珍爱的瞬间。

一旦把数字化整为零“按月”来计算，无论收入还是支出的预算，数字都会立刻让你对财务预算比较有感觉和把握，比如你需要3个月时间设计开发产品，外加3个月时间测试、改进、量产，然后正式投入市场，所以，公司收入进来最早也要在第7个月。

这还不一定，也许分销商还有90天的账期，这样的话，收到钱可能要到第10个月；
接下来是第11个月，收入应该有所增长，再下个月，能否继续增长？按月来做预算，相对会精准很多，因为30天以内能做多少事情，多少还是可以比较容易测算出来的，而如果“按年”来算，往往只能信口开河地瞎报数字。

按月做出来的财务预算不仅可以拿出来和投资人讨论细节，令人信服，更重要的是，还可以用它来对照和指导你每个月的日常运营，如果每个月都能达到预算的数字，到了年底，完成整年计划就不在话下了。

第二步：计算成本计算成本比较容易，人人都会，这里就简单地提一下。

◎固定成本包括：人员工资、房租、保险、职工福利费、办公费等。

◎可变成本原材料、包装、运输、直接人工成本等。

◎销售成本包括：广告、销售、客户服务的成本。

◎设备投入包括：装修、办公家具、电脑、服务器、生产设备等。

◎税务和收入一样，成本也是在时间框架里一点一点发生的。

如果你将成本细化到每个月，你马上会发现很多成本并不是在公司开张那天一次性付出的。

比如你是一家网络公司，预计需要30台服务器，但是它们并不需要在第一天就全部到位，而是随你网站的流量增加而一台一台增购的，说不定你要到第二年、第三年的时候才会达到30台服务器，而那时候你公司的收入也许早就进来了，因此创业公司没有必要一下子融很多钱，也许找个合伙人自己掏钱凑一下，创业公司就可以启动了！再比如，广告费支出，也不是第一天就一笔几十万元、几百万元地打出去，广告费在你的预算中应该是“销售费用”，出这笔钱的目的是为了产生销售收入，因此每一笔广告费花出去，就必须有一笔销售收入随之流进公司里来，不然广告费就是打了水漂。

在实际操作中，一个月广告费打了出去，销售收入却没有进来，那么下个月的广告支出就必须立刻停下来！也许头脑灵活的CEO会问：那么花在公司形象和品牌建设上的广告费应该怎么来计算呢？问得好！创业公司可没有那个福分去做什么品牌广告、形象广告。

创业公司的广告大概都是促销广告，都得和销售收入捆绑在一起，创业公司的广告如果不能使销售收入直线上升，谈别的全是瞎掰。

第三步：分析和调整当你把每月的收入预算和成本预算对应着放入同一个时间框架中，就出现了一幅美妙的创业公司命脉图：现金流！留心找到“收支平衡点”，把收支平衡点之前的所有费用加在一起，就得出了你需要为创业公司准备的资金数目——如果有投资人问你需要多少钱，就给他（她）这个数字吧，不多一分不少一分，你再也不必抓头皮模棱两可地说什么“给个500万吧，要是有200万也行”的空话。

检查主要数据之间的关系和比率，确保能从财务预算的数据中看到这家创业公司的业务是健康和合理的，必要时，还需要调整、平衡收入和成本之间的关键比率，当然，调整的原则依然是回到你每月的原始数据里去分析它们的准确性与合理性。

毛利率——随着时间的延伸和业务扩展，创业公司的毛利率可能会从10%增加到60%，甚至更高，这就是创业公司的生命力所在。

营业利润率——公司里管理成本是相对固定的，随着收入的增长，它占总成本的比例越来越小，营业利润率便会大大提高。

增长率和规模——有了财务预算表，创业公司的年增长率也一目了然，看看什么时候能达到创业板IPO的标准，看看你的公司是否对投资人、股民具有吸引力？创业公司的财务预算也不是一成不变的，每个月都应该进行仔细地对照和监控，要根据运营情况相应地进行调整，使之更符合现实、更加优化，如果实际情况和预算总是相差甚远，要及时找出原因，使情况迅速好转，否则应该当机立断停下来，重新考虑创业公司未来的策略。

建议你做两份预算，一份就是以上所说的“保守的”预算，这样你能对创业公司的底线胸有成竹，即使出现不测也不会大惊小怪；
另一份预算是“乐观的”，看看在理想的情况下，你是否能做得更好更快，迅速把企业做强做大，早日创造IPO奇迹，“乐观的”预算会让你的创业理想插上翅膀，给你无限的工作冲击力！创业公司财务预算的关键，是对公司未来收入做比较现实的假设。

按照以上方法做出来的预算，忽悠VC绝对不是问题，最重要的是，创业者你再也忽悠不了你自己！你再也不会浑浑噩噩地做一天和尚撞一天钟，等待哪一天创业公司的业务突然走好运红火了起来，财务预算像是给了你一双火眼金睛，使你看清了每一天的任务细节、自己必须踏出的每一个脚印。

总之，财务预算首先是用来监督你自己的行动的，其次才是丢给投资人看的。

初创公司财务不重要吗

初创公司财务很重要，创业早期对财务基础工作也要高度重视，一定要为企业财务打下良好基础。

也许你的公司还小、业务也才刚刚起步，财务核算还处于比较简单的阶段，但以下问题还是需要关注和规范的：1.企业资金应设置专门账户核算管理很多企业设立之初，常有企业资金不通过对公账户结算的情况，如个别收入直接进入股东个人账户，进入股东个人账户的收入不入账直接用于支付成本费用的情况，导致隐匿收入或者少确认成本费用虚增利润等，不仅会有税务风险也不利于企业管理层准确掌握企业财务及经营状况。

2.按照权责发生制规范记账很多初创企业在融资过程中为投资人提供的利润率等关键财务指标与公司财务报表相关指标值存在不一致的情况，很大程度都是因为没有严格按照权责发生制规范记账，不以收益、费用是否归属本期为标准来确定本期收益、费用导致。

因此建议企业进行基础会计核算时都按照权责发生制规范记账，正确反映财务指标。

3.设置往来账户需谨慎往来账户即单位在发生经济业务往来时相互发生的预付、多付、未付、少付的资金，公司股东垫付、代付费用一般都通过往来账户记账，一般涉及的会计科目多为“应收账款”“应付账款”“其他应收款”“其他应付款”“预收账款”“预付账款”等。

4.关于审计有些初创企业对审计工作认识不足，错误地认为审计工作能避免则避免比较好，甚至有的由于年底亏损根据主管税务机关规定需出具税务师事务所的税审报告，为了省去税务审计的麻烦，把亏损改为略微盈利缴纳少量企业所得税进行申报，这样会导致以后年度企业真正盈利时不能弥补以前年度亏损而多缴纳企业所得税。

总之，正确认识审计非常必要。

5.税务零申报问题由于创业企业在设立支出往往没有收入，税务零申报是常见的情况。

对几种情形总结如下：办理了营业执照之后，由于存在未能取得相关部门审批或者尚不确定从事何种经营行为等多种原因，较长时间没有发生经营行为的情况增多，导致出现零申报。

6.合理避税在目前国地税深度融合、国地税联合稽查、防伪税控升级、金税三期上线、五证合一政府管理部门信息共享、公司宽进严出注册容易注销难等这样的大背景下，以往初创小企业通过外部找发票虚增费用成本等方式来降低税负的风险放大了很多倍，这个环节应该比以往更加谨慎。

总之，早期就建立合法合规的财务流程是一件事半功倍的事，一家优秀的企业从最开始就应该有必要的财务管理意识，才能取得长足进步。